С 1 ноября 2025 года в России изменился подход к взысканию налоговой задолженности с физических лиц. Теперь, если гражданин не согласен с начислениями, у него есть всего 30 дней, чтобы заявить о своих возражениях. В противном случае средства будут списаны автоматически, без вмешательства суда и предварительного уведомления.
В данном материале рассматривается новый механизм, его последствия и способы защиты своих финансов.
Совершенные изменения в налоговом праве
В предшествующий режим налоговая инспекция могла взыскивать долги только через судебные разбирательства — от подачи искового заявления до полноценного разбирательства. Однако с введением федерального закона № 287-ФЗ от 31.07.2025, ФНС получила полномочия взыскивать бесспорные задолженности без суда.
Что такое бесспорная задолженность?
Этот порядок касается долгов, с которыми налогоплательщик не спорит. К ним относятся:
- Налоги, начисленные налоговыми органами (имущественные, транспортные, земельные и НДФЛ, не удержанный работодателем);
- Налоги, которые рассчитывает сам налогоплательщик (НДФЛ с продажи имущества, налог на профессиональный доход);
- Суммы, доначисленные по итогам камеральных проверок.
Важно отметить, что если имеется несогласие с суммой, взыскание пройдет только через суд.
Пороговое значение для взысканий
Внесудебное взыскание применяется к задолженности, размер которой превышает 500 рублей. Меньшие суммы не подлежат взысканию.
Этапы списания налоговой задолженности
Процесс внесудебного взыскания включает несколько этапов:
Этап 1: Уведомление о задолженности
Налоговая служба направляет требование об уплате задолженности в личный кабинет, на портал «Госуслуги» или через заказное письмо.
Этап 2: 30 дней на возражения
С момента получения уведомления налогоплательщик имеет 30 дней, чтобы либо оплатить долг, либо оспорить его. В противном случае задолженность считается признанной.
Этап 3: Принятие решения о взыскании
Налоговая служба должна принять решение о взыскании в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования, и это решение будет опубликовано в специальном реестре.
Этап 4: Списание средств
Семь дней спустя налоговая направит требование в банк для списания долга с счетов налогоплательщика.
Этап 5: Что делать при нехватке средств
Если на счетах недостаточно средств, банковские операции приостановятся, а налоговая служба передаст дело судебным приставам для взыскания.
Как не упустить возможность оспорить задолженность
Ключевой момент нового порядка — возможность налогоплательщика подать возражение в течение 30 дней с момента уведомления.
Как подать возражение?
Вы можете:
- Подать заявление о перерасчете суммы налога;
- Обжаловать решение по проверке.
Если ваше обращение отклонено, у вас остается еще 30 дней для подачи искового заявления в суд.
Что происходит во время обжалования?
На этапе обжалования меры по взысканию не применяются, однако пени продолжают начисляться до полного исполнения налоговой обязанности.
